MwSt im Restaurant: Was Gastronomen wissen müssen
MwSt im Restaurant: die drei Sätze, der Unterschied zwischen Bewirtung und Take-away, und was das für Kasse und Buchhaltung bedeutet.
Ein Gast isst seine Pizza am Tisch, der nächste nimmt dieselbe Pizza mit. Zwei identische Teller, zwei unterschiedliche Mehrwertsteuersaetze auf dem Bon. Wer das nicht sauber trennt, zahlt entweder zu viel MwSt oder bekommt es bei der naechsten Kontrolle nachbelastet.
Die MwSt im Restaurant gilt vielen Gastronominnen und Gastronomen als notwendiges Übel, das der Treuhaender schon irgendwie regelt. Die Grundzuege lohnen sich trotzdem, denn sie entscheiden mit, wie ein Kassensystem eingerichtet werden muss und wo im Alltag Fehler entstehen.
Warum es bei der MwSt im Restaurant nicht nur einen Satz gibt
Anders als in vielen Laendern kennt die Schweiz für dieselbe Ware zwei unterschiedliche Mehrwertsteuersätze, je nachdem, wie sie den Gast erreicht. Das Kriterium ist nicht das Gericht, sondern die Dienstleistung drumherum: Wird vor Ort bewirtet, oder wird nur Ware abgegeben?
Für ein Restaurant heisst das konkret: Dieselbe Pizza aus demselben Ofen kann auf zwei verschiedenen Steuersätzen landen, je nachdem, ob sie am Tisch serviert oder über die Gasse mitgenommen wird.
Die drei Sätze im Überblick
| Satz | Wert | Wofür |
|---|---|---|
| Normalsatz | 8.1 % | Bewirtung vor Ort: alles, was am Tisch, an der Bar oder im Lokal konsumiert wird |
| Reduzierter Satz | 2.6 % | Take-away und Lieferung von Speisen und alkoholfreien Getränken zum Mitnehmen |
| Sondersatz | 3.8 % | Beherbergung inklusive Frühstück, auch wenn dieses separat in Rechnung gestellt wird |
Alkoholische Getränke bleiben unabhängig von Bewirtung oder Mitnahme beim Normalsatz von 8.1 %. Die Sätze gelten seit dem 1. Januar 2024 unverändert.
Der Knackpunkt: vor Ort bewirtet oder mitgenommen
Der Unterschied zwischen 8.1 % und 2.6 % hängt an der sogenannten Bewirtungsleistung: Stellt der Betrieb eine Infrastruktur zum Konsum vor Ort bereit, etwa Tische, Stühle oder eine Théke zum Stehen, gilt der Normalsatz für alles, was dort gegessen wird.
Nimmt derselbe Gast dasselbe Gericht in einer Schachtel mit, gilt der reduzierte Satz. Für die Kasse bedeutet das: Jede Position muss wissen, ob sie zu einem Tisch gehört oder als Mitnahme läuft, nicht nur, was verkauft wurde.
Bei gemischten Bestellungen, etwa wenn eine Gruppe teils vor Ort isst und teils etwas mitnimmt, müssen die beiden Anteile getrennt ausgewiesen werden. Das ist der Fehler, der in der Praxis am häufigsten passiert, weil er sich nicht am Produkt zeigt, sondern erst an der Situation am Tisch.
Wer überhaupt mehrwertsteuerpflichtig wird
Mehrwertsteuerpflichtig wird, wer innerhalb eines Jahres mindestens CHF 100’000 Umsatz aus steuerbaren Leistungen erzielt, weltweit gerechnet und nicht nur in der Schweiz. Wer diese Grenze absehbar erreicht, muss sich innerhalb von 30 Tagen bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) anmelden.
Für die meisten Restaurants mit regelmässigem Betrieb ist diese Schwelle schnell erreicht, für Foodtrucks, Pop-ups oder Betriebe im Aufbau lohnt sich eine bewusste Kontrolle des laufenden Umsatzes, damit die Anmeldefrist nicht verpasst wird.
Die Saldosteuersatz-Methode als Vereinfachung
Wer die Mehrwertsteuer nicht Position für Position mit Vorsteuerabzug abrechnen will, kann unter bestimmten Voraussetzungen die Saldosteuersatz-Methode wählen: Der gesamte Umsatz inklusive MwSt wird gemeldet, darauf wendet die ESTV einen für die Branche festgelegten Pauschalsatz an, ohne dass Vorsteuer einzeln abgezogen wird.
Die Methode steht bis zu einem Jahresumsatz von CHF 5’024’000 und einer Steuerschuld von höchstens CHF 108’000 pro Jahr offen. Welcher Pauschalsatz für das eigene Gastgewerbe-Segment gilt, legt die ESTV branchenspezifisch fest und ändert sich gelegentlich. Verlässlich ist das nur über die aktuelle ESTV-Publikation oder den eigenen Treuhänder zu klären, ein pauschaler Prozentwert an dieser Stelle wäre nicht seriös.
Was das für die Kasse im Alltag bedeutet
Im Tagesgeschäft zählt vor allem eines: Jede Position auf dem Bon muss klar einem Steuersatz zugeordnet sein, und diese Zuordnung darf nicht vom Zufall abhängen, ob die Servicekraft gerade daran denkt.
Ein Kassensystem wie JamWaiter hilft dabei vor allem strukturell: Bestellungen sind eindeutig einem Tisch zugeordnet, Bons lassen sich sauber trennen und splitten, und am Ende steht ein Beleg, der Position für Position nachvollziehbar bleibt statt eine Sammelsumme. Wie die MwSt-Sätze im Detail auf den Kassenbeleg gebucht werden, klärt jeder Betrieb am besten direkt mit seinem Treuhänder oder Kassenanbieter.
Häufige Fehler bei der MwSt im Restaurant
Drei Punkte tauchen in der Praxis immer wieder auf:
Vor-Ort-Konsum und Mitnahme werden nicht getrennt erfasst. Wer aus Bequemlichkeit alles über denselben Steuersatz laufen lässt, riskiert eine Nachbelastung bei der nächsten Kontrolle.
Die Anmeldefrist wird verpasst. Wer die Umsatzgrenze von CHF 100’000 erst im Nachhinein bemerkt, meldet sich zu spät und muss die Steuer rückwirkend abrechnen.
Alkoholische Getränke werden fälschlich zum reduzierten Satz verrechnet, nur weil sie mitgenommen werden. Sie bleiben immer beim Normalsatz von 8.1 %.
Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall. Für die konkrete Einrichtung von Kasse und Buchhaltung lohnt sich immer der Blick auf die aktuelle ESTV-Publikation oder das Gespräch mit dem eigenen Treuhänder.
Häufige Fragen zur MwSt im Restaurant
Welche MwSt-Sätze gelten im Restaurant?
Drei Sätze: 8.1 % Normalsatz für die Bewirtung vor Ort, 2.6 % reduzierter Satz für Take-away und Lieferung von Speisen, und 3.8 % Sondersatz für Beherbergung inklusive Frühstück. Alkoholische Getränke bleiben immer beim Normalsatz von 8.1 %, unabhängig davon, ob sie vor Ort getrunken oder mitgenommen werden.
Warum gilt für dasselbe Gericht manchmal ein anderer Satz?
Massgeblich ist nicht das Gericht, sondern ob eine Bewirtungsleistung vorliegt: Stellt der Betrieb Infrastruktur zum Konsum vor Ort bereit, etwa Tische oder eine Théke, gilt der Normalsatz. Wird dieselbe Speise zum Mitnehmen verkauft, gilt der reduzierte Satz.
Ab wann muss ein Restaurant mehrwertsteuerpflichtig werden?
Ab einem weltweiten Jahresumsatz von CHF 100’000 aus steuerbaren Leistungen. Wer diese Grenze absehbar erreicht, muss sich innerhalb von 30 Tagen bei der ESTV anmelden.
Was ist die Saldosteuersatz-Methode?
Eine vereinfachte Abrechnungsart: Der gesamte Umsatz inklusive MwSt wird gemeldet, die ESTV wendet darauf einen branchenspezifischen Pauschalsatz an, ohne dass die Vorsteuer einzeln abgezogen wird. Sie steht bis zu einem Jahresumsatz von CHF 5’024’000 und einer Steuerschuld von höchstens CHF 108’000 pro Jahr offen. Den genauen Satz für das eigene Segment legt die ESTV fest.
Muss ein Kassensystem die MwSt-Sätze automatisch berechnen?
Die MwSt-Zuordnung bleibt Sache der Buchhaltung und des Treuhänders. Ein Kassensystem hilft vor allem strukturell, indem es Bestellungen klar einem Tisch oder einer Mitnahme zuordnet und Bons sauber trennt, damit diese Zuordnung überhaupt nachvollziehbar ist.